Soal Akuntansi Perpajakan (1)

PT XYZ memperoleh laba bersih sebelum pajak tahun buku 2010 sebesar Rp 1,5 miliar atau setara 5% dari penjualan tahun tersebut.

Pada tanggal 8 Januari 2011, tercatat beberapa transaksi untuk tahun buku tahun 2010 yang belum atau salah dibukukan, yaitu :

1. Tagiah fee audit dari KAP Candra dan Rekan sebesar Rp 55 juta termasuk PPN 10% dan PPh pasal 23 sebesar 2%.
2. Jasa giro dari bank Mandiri untuk salah satu rekening perusahaan sebesar Rp 135.000, belum termasuk pajak bunga yang bersifat final sebesar 20%.
3. Tunjangan pajak penghasilan bulan Desember 2010 salah seorang Direksi sebesar Rp 50.000, dibukukan dan disajikan sebagai uang muka pajak.

Pada tanggal 8 april 2010, koreksi fiskal yang belum disusun oleh Manajemen adalah sebagi berikut :

Perbedaan Tetap :

• Perjamuan                                      Rp 5.050.000
• Penghasilan bunga atas jasa giro            ( 108.000)
• Laba penjualan aset tetap                 (55.000.000) 
• Penyusutan aset tetap                        15.000.000

Perbedaan Waktu :

• Perbedaan penyusutan aset tetap    Rp 65 000 000
• Penyisihan piutang ragu-ragu                20.000.000

Perusahaan telah menerima SKP atas tahun fiskal 2007 yang menyatakan perusahaan mengalami kerugian untuk tahun yang bersangkutan sebesar Rp 5 miliar. Jumlah tersebut telah dikompensasikan pada tahun-tahun 2008 dan 2009 masing-masing sebasar Rp 3 miliar dan Rp 1,5 miliar.

Per tanggal 31 desember 2010, jumlah angsuran PPh pasal 25 perusahaan sebesar Rp 55 juta dan kredit PPh pasal 23 sebesar Rp 2,6 juta.

INSTRUKSI :

1. Hitunglah besarnya pajak penghasilan tahun 2010.
2. buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan.

Share